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(最新版)企业所得税的纳税筹划毕业论文

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企业所得税的纳税筹划 1 1.1 绪论 研究背景与选题意义 研究背景 1.1.1 2007 年 3 月 16 日,第十届全国人民代表大会第五次会议审议、通过了《中华人 民共和国企业所得税法》 ,并决定于 2008 年 1 月旧起开始实施。新的企业所得税法 在纳税人地位的认定、税前扣除标准、税收优惠等政策方面均做了重大调整与改变。 新的企业所得税的颁布实施,标志着在我国实行了 20 余年的内、外资企业两套所得 税法的终止,同时,也使得企业纳税筹划的基础性条件发生了重大改变。纳税筹划, 对于西方发达国家与地区的企业和自然人来讲, 几乎是耳熟能详。 特别是* 30 多年, 随着全球经济的迅速发展,各国普遍重视税收法律、法规的日益完善,使得税收制 度整体上越来越复杂化、完整化。与此相适应,纳税筹划形成了一个新的研究领域, 各国学者、专家对其的研究不断深入化、全面化,与此同时,纳税筹划也进一步得 到了纳税人的普遍认可与广泛关注。 在我国,到目前为止,纳税筹划还没有真正地深入人心,从理论上来讲,纳税 筹划还没有形成完整的理论体系, 关于具体税种的纳税筹划方法较少;从实践上来讲, 并不存在严格意义上的纳税筹划,在一定程度上存在着避税的很大嫌疑,容易形成 纳税筹划风险。 伴随着我国经济体制由计划经济向市场经济的进一步全面转变,国家税收制度 也发生了重大调整与改变,这在一定程度上为纳税筹划提供了更为广阔的操作空间。 企业可以依据自身所处的具体环境,利用新的企业所得税的筹划空间,实施适合企 业的具体纳税筹划方案。 1 1.1.2 选题意义 (1)学术意义 l)纳税筹划促进了税收理论的发展,强化了税收理论对实践的指导作用纳税筹划 丰富了财务与会计领域关于涉税内容的研究,增进了财务与会计理论中对税收因素 的讨论深度。 2)纳税筹划促进了税收法律、法规的日趋完善 国家通过对纳税人纳税筹划行为选择的判断和分析,有利于发现现行税制中存 在的问题,进而促进我国税制的不断改进与完善。 3)纳税筹划强化了税收理论与税收法律的内在联系 纳税筹划从一定程度上实现了税收理论与税收法律之间的相互促进关系。 4)纳税筹划丰富了现代理财学的内容 纳税筹划作为现代理财学的有机组成部分,贯穿于纳税人生产经营的各个环节, 是一项庞大的系统工程。 (2)实践意义 1)纳税筹划有利于国家与企业之间的税收分配关系 纳税筹划,一方面维护国家依法征税的权利,保证国家财政支出的顺利进行 ;另 一方面尊重纳税人维护自身合法权益不受侵害的权利。 2)纳税筹划有助于整个市场的健康发展 纳税筹划能够为企业赢得公*的税收环境,提升企业的国际竞争力。纳税人进 行纳税筹划,一方面可以减少缴纳的税款,另一方面可以防止陷入税法陷阱,保证 企业理财行为的科学化、合法化。保证纳税人适时、足额缴纳应交的税款,不缴不 该缴付的税款,最终形成企业经济效益与政府税收收入的协调增长,实现双赢。 3)纳税筹划有利于企业遵守公*、诚信的市场规则 纳税筹划能够提高企业自觉的纳税意识,使其会计工作的指导思想更加符合公 *、诚信的市场规则。纳税筹划离不开企业财务部门的运作,它要求企业财务人员 既要熟知会计准则、会计制度,更要熟悉现行税收法律、法规,确保企业能够在遵 守会计准则、会计制度的基础上,依照税法的要求设账,记账,编制、报送财务报 告,进行纳税申报,最终实现企业财务管理水*的整体提高。 4)纳税筹划有利于国家宏观调控目标的实现 纳税筹划有助于国家产业结构的调整和资源的合理配置。税收政策的制定体现 了国家的产业政策,有利于促进企业将资金和资源向国家鼓励发展的产业流动和集 中。纳税人进行纳税筹划,从主观上减轻了自身税负,但在客观上则响应了国家税 收调节的杠杆作用,从而最终保证国家实现产业结构、企业规模的合理布局的目标。 1.2 1.2.1 内容结构和研究方法 内容结构 第一章,介绍本文的选题背景、选题意义,在介绍文章框架的基础之上,提出 本文的研究方法,并对文章的创新点与不足进行概括。 第二章,纳税筹划基础理论。在总结前人关于纳税筹划概念的基础上,提出自 己的观点,并对与其相关概念进行了对比阐述。 第三章,介绍我国现行纳税筹划所存在的误区及原因,并在此基础上,提出纳 税筹划应遵循的原则和一般程序。 第四章,从企业筹资、投资、生产经营、利润分配、资产重组五个方面具体介 绍了企业所得税纳税筹划的方法与技巧,并结合一定的实例,使文中介绍的方法具 有一定的操作性与可行性。 第五章,提出结论。总结本文关于所得税纳税筹划的观点,对纳税筹划应注意 的一些问题进行补充说明,并对我国纳税筹划的前景进行合理的展望。 3 1.2.2 研究方法 (l)定性分析与定量分析相结合的方法本文对于原则性的内容, 采用定性分析的方 法加以阐述。对于一些难以定性或用数据更具说服力的内容,采用定量分析的方法, 建立一定的模型,运用适当的求解方法,从而得出结论。并在此基础上,对一些通 用的方法做了适当的联系说明。 (2)理论与实践相结合的方法纳税筹划,作为一个实际操作性较强的研究领域, 具有很重要的实际应用价值。纳税筹划方案的可行与否,还取决于企业所在地的税 收环境、企业自身的生产经营状况等。因此,在本文的研究过程中,采用理论与实 践相结合的论证方法,在进行系统的理论阐述之后,通过一些典型的案例加以论证, 并在此基础上得出一些较为通用的公式,使企业在一定程度上可以结合自身状况加 以利用。 (3)对比研究的方法纳税筹划的备选方案往往不止一、两个,企业需要采用一定 的方法选出最佳方案。本文在最佳方案的选择中,对同一企业的多个备选方案,采 用一致的计算步骤,在计算结果的基础上加以比较分析。本文从纳税人的视角,坚 持合法、合理的原则,对企业的所得税纳税筹划进行分析、阐述。希望这篇论文能 对企业的纳税筹划工作具有一定的参考作用,帮助企业合理维护自身利益,实现税 后收益最大化的经营目标。 1.3 创新点与不足 1.3.1 创新点



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